Heb je de afgelopen jaren flink gespaard, heb je onlangs een tweede huis gekocht of wil je graag meer vermogen gaan opbouwen? Wanneer je boven de vermogensvrijstelling uitkomt, zal je belasting gaan betalen in Box 3. Dan is het wel zo verstandig om je goed in te lezen in de fiscale consequenties met betrekking tot het vermogen. Dit kan namelijk van invloed zijn op de ontwikkeling van jouw vermogen en hoeveel het je kost.
Box 3: sparen en beleggen
Het Nederlandse belastingstelsel bestaat uit drie boxen. Belangrijk om te weten is dat het vermogen wordt belast in box 3. Box 3 kent een ander heffingssysteem dan box 1 en 2. Het grote verschil is dat er in zowel box 1 als box 2 belasting wordt geheven over het daadwerkelijke inkomen of de gemaakte winst, maar in box 3 werkt dit een beetje anders.
In box 3 wordt jouw vermogen namelijk niet belast naar de daadwerkelijk genoten inkomsten die je daaruit hebt verkregen. Maar box 3 wordt er een fictief rendement berekend over jouw vermogen. Dit fictieve rendement wordt vervolgens belast tegen 31% in 2022.
Tot 2021: Fictief rendement
Tot 2021 ging de Belastingdienst uit van een forfaitair (fictief) rendement. Ook wordt dit forfaitaire rendement hoger naarmate je meer vermogen hebt. Over het berekende rendement betaal je 31% belasting. In 2021 zijn er drie schijven:
- Vermogen tot € 50.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 1,898%.
- Vermogen van € 50.000 tot € 950.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 4,501%.
- Vermogen vanaf € 950.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 5,69%.
Heffingsvrij vermogen
Een deel van jouw vermogen is vrijgesteld van vermogen. In 2021 was dit €50.000 (fiscale partners samen €100.000). Je haalt het heffingsvrije deel af van jouw vermogen, wat overblijft geldt als heffingsgrondslag.
Hoe bepaal je het vermogen?
Hoe bepaal je het vermogen? Om deze vraag te kunnen beantwoorden moet je kijken wat je bezittingen zijn en welke schulden daar tegenover staan. Jouw vermogen is namelijk bezittingen min schulden.
Bezittingen
Schulden
Bij schulden kan onder andere je denken aan:
- Negatief banksaldo
- Hypotheek op de tweede woning
- Studieschulden (DUO schuld wordt vaak vergeten)
- Erfbelasting
- Een schuld ontstaan door een schenking op papier
Hoe bepaal je de waarde van je bezittingen?
Je gaat uit van de waarde in het economische verkeer. Dit betekent veelal de verkoopwaarde/ marktwaarde. Mocht dat niet mogelijk zijn, dan moet je schatten. De peildatum van het vermogen (zowel bezittingen als schulden) is 1 januari van het jaar van aangifte.
Is een groot deel van jouw vermogen spaargeld?
In eerste instantie valt het vermogen in box 3. Echter hoeft dit niet. Er is een keuze om je vermogen in box 2 te laten vallen. Dit is het geval indien je veel spaargeld hebt. Zoals hiervoor is verteld wordt het spaargeld belast tegen een fictief rendement. Momenteel rendeert spaargeld niet en gaat het in sommige gevallen je zelfs geld kosten.
Mocht je veel spaargeld hebben dan is het raadzaam om dit spaargeld onder te brengen in een bv. Het daadwerkelijke ontvangen rendement van het spaargeld op de bank is veelal een stuk lager dan het fictieve rendement waarmee box 3 werkt. Dit zorgt ervoor dat je meer belasting betaalt over je spaargeld dan dat je er daadwerkelijk mee verdiend hebt.
Wat is dan het voordeel dat je haalt met het spaargeld verplaatsen naar een bv? Je betaalt in dit geval belasting over het daadwerkelijke behaalde rendement in plaats van over het fictieve rendement. Een tip is om het volledig heffingsvrije vermogen in box 3 te benutten en het resterende spaargeld onder te brengen in een bv.
Hulp bij box 3 belasting?
Direct één van onze adviseurs aan de lijn
Heb je nog vragen over de box 3 heffing? Of heb je andere belasting gerelateerde vragen? Wij helpen je graag verder! Neem vrijblijvend contact met ons op via onderstaande gegevens.
Vul ons contactformulier in en wij nemen contact met je op
Stuur je bericht naar 020 – 2170120
Bel ons op 020 – 2170120