Contact formulier
Vul in en wij zullen contact met je opnemen.
Heb je de afgelopen jaren flink gespaard, heb je onlangs een tweede huis gekocht of wil je graag meer vermogen gaan opbouwen? Dan is het wel zo verstandig om je goed in te lezen in de fiscale consequenties met betrekking tot het vermogen. Dit kan namelijk van invloed zijn op de ontwikkeling van jouw vermogen en hoeveel het je kost.
Wij helpen je graag! Vul het contactformulier in of bel ons op 020-2170120 om vrijblijvend de mogelijkheden te bespreken.
Box 3
Belangrijk om te weten is dat het vermogen wordt belast in box 3. Box 3 kent een ander heffingssysteem dan box 1 en 2. Het grote verschil is dat er in zowel box 1 als box 2 belasting wordt geheven over het daadwerkelijk genoten inkomen of de gemaakte winst, maar in box 3 werkt dit een beetje anders.
In box 3 wordt jouw vermogen namelijk niet belast naar de daadwerkelijk genoten inkomsten die je daaruit hebt verkregen. Maar box 3 wordt er een fictief rendement berekend over jouw vermogen. Dit fictieve rendement wordt vervolgens belast tegen 31%.
Hoe bepaal je het vermogen? Om deze vraag te kunnen beantwoorden moet je kijken wat je bezittingen zijn en welke schulden daar tegenover staan.
Bezittingen
- Bank- en spaartegoeden. Ook buitenlandse bank- en spaartegoeden.
- Aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties die niet bij een aanmerkelijk belang horen.
- Vorderingen, zoals uitgeleend geld en contant geld.
- Tweede woning, bijvoorbeeld een vakantiewoning.
- Overige onroerende zaken, bijvoorbeeld een woning die je verhuurt.
- Het niet-vrijgestelde deel van je kapitaalverzekeringen.
- Rechten op periodieke uitkeringen die niet in box 1 worden belast.
- Overige bezittingen, zoals je aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE) en cryptovaluta.
- Nabetalingen van toeslagen: je geeft deze op als overige vorderingen.
Hoe bepaal je de waarde van je bezittingen?
Je gaat uit van de waarde in het economische verkeer. Dit betekent veelal de verkoopwaarde/ marktwaarde. Mocht dat niet mogelijk zijn, dan moet je schatten. De peildatum van het vermogen (zowel bezittingen als schulden) is 1 januari van het jaar van aangifte.
Schulden
- Schulden voor consumptiedoeleinden, zoals een auto of een vakantie.
- Negatief saldo op een bankrekening.
- Schulden voor de financiering van aandelen (behalve aandelen die horen bij een aanmerkelijk belang, obligaties of rechten op periodieke uitkeringen.
- Rekeningcourantschuld bij jouw vennootschap als de schuld hoger is dan € 17.500. Je geeft de schuld niet op als de schuld gedurende het hele jaar niet hoger dan € 17.500 is.
- Schulden voor de financiering van de tweede woning of andere onroerende zaken.
- (Hypotheek)schulden die je niet in box 1 mag aftrekken, omdat de schuld niet tot de eigenwoningschuld hoort.
- Schulden volgens de Wet studiefinanciering (studieschulden), tenzij de studieschuld nog kan worden omgezet in een gift.
- Bedrag van levenlanglerenkrediet dat je moet terugbetalen.
- Bedrag van persoonsgebonden budget dat je moet terugbetalen.
- Erfbelasting.
- Een schuld ontstaan door een schenking op papier.
- Bedragen aan toeslagen die u moet terugbetalen.
Hoogte van het fictieve rendement
Zoals in het begin al werd genoemd wordt vermogen belast op basis van een fictief rendement. De Belastingdienst gaat ervan uit dat er meer rendement wordt behaald naarmate je meer vermogen hebt.
Er zijn drie schijven:
- Vermogen tot € 50.000. Over de eerste schijf behaal je (fictief) over 67% een rendement van 0,03% en over de resterende 33% een rendement van 5,69%.
- Vermogen van € 50.000 tot € 950.000. Over de tweede schrijf betaal je (fictief) over 21% een rendement van 0,03% en over de resterende 79% een rendement van 5,69%.
- Vermogen vanaf € 950.000. Over de derde schrijf betaal je (fictief) over 100% een rendement van 5,69%.
Over het berekende rendement betaal je 31% belasting.
Heffingsvrije vermogen
Natuurlijk is er ook een deel van jouw vermogen vrijgesteld van heffing. De hoogte van dit heffingsvrije vermogen is in 2021 € 50.000. Heb je een fiscale partner? Dan verdubbelt dit heffingsvrije vermogen naar € 100.000.
Dus voor de berekening van de belasting dien je eerst de bezittingen en schulden te berekenen. Vervolgens haal je het heffingsvrije gedeelte daarvan af en hetgeen wat overblijft geldt als heffingsgrondslag.
Heb je een groot vermogen dat bestaat uit spaargeld?
In eerste instantie valt het vermogen in box 3. Echter hoeft dit niet. Er is een keuze om je vermogen in box 2 te laten vallen. Dit is het geval indien je veel spaargeld hebt. Zoals hiervoor is verteld wordt het spaargeld belast tegen een fictief rendement. Momenteel rendeert spaargeld niet en gaat het in sommige gevallen je zelfs geld kosten.
Mocht je veel spaargeld hebben dan is het raadzaam om dit spaargeld onder te brengen in een bv. Het daadwerkelijke ontvangen rendement van het spaargeld op de bank is veelal een stuk lager dan het fictieve rendement waarmee box 3 werkt. Dit zorgt ervoor dat je meer belasting betaalt over je spaargeld dan dat je er daadwerkelijk mee verdiend hebt.
Wat is dan het voordeel dat je haalt met het spaargeld verplaatsen naar een bv? Je betaalt in dit geval belasting over het daadwerkelijke behaalde rendement in plaats van over het fictieve rendement. Een tip is om het volledig heffingsvrije vermogen in box 3 te benutten en het resterende spaargeld onder te brengen in een bv.
Wij helpen je graag!
Heb je nog vragen over de box 3 heffing? Of heb je andere belasting gerelateerde vragen? Wij helpen je graag verder! Neem vrijblijvend contact met ons op via onderstaande gegevens.
WhatsApp ons:
Bel ons:
020 – 2170120