Heb jij vermogen, zoals spaargeld, aandelen, crypto of andere investeringen? Op het moment dat jouw vermogen boven de vrijstelling uitkomt, zal je vermogensbelasting moeten betalen in box 3. Dit wordt ook wel de spaartaks, box 3-heffing of vermogensrendementsheffing genoemd. De afgelopen tijd is er veel te doen geweest met de vermogensbelasting. In 2021 is de nieuwe rekenmethode op basis van de spaarvariant geïntroduceerd.
Box 3: inkomen uit sparen en beleggen
Het Nederlandse belastingstelsel kent drie boxen voor de aangifte inkomstenbelasting. Belangrijk om te weten is dat het vermogen wordt belast in box 3. In box 3 wordt nog geen belasting geheven over werkelijk rendement. Tot 2021 werd jouw vermogen volledig op één hoop gegooid, waarover een fictief rendement werd berekend. Voor veel mensen in het fictieve rendement hoger dan zij daadwerkelijk over hun vermogen hebben behaald. De overheid heeft het plan om in de toekomst daadwerkelijk rendement te belasten, maar door problemen zal dit op zijn vroegst in 2026 in werking treden. Tot die tijd gelden er tijdelijke regels.
Hoe werkt de vermogensbelasting?
Tot de plannen rond zijn en het vermogen zal worden belast op basis van werkelijk rendement, wordt er gebruik gemaakt van de spaarvariant als overbruggingswetgeving. In de nieuwe spaarvariant splitst de Belastingdienst jouw vermogen op in drie delen:
- spaargeld
- overige investeringen
- schulden
Per vermogensdeel maakt de Belastingdienst gebruik van een ander fictief rendement. Over het totale fictieve rendement betaal je 32% vermogensbelasting in 2023. Vanaf 2024 is dit 36%. In de onderstaande tabel zie je de fictieve rendementen waarmee de Belastingdienst rekent. De percentages voor beleggingen en andere bezittingen staat al vast. De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig. Begin 2025 stelt de Belastingdienst deze percentages vast.
| Vermogen | 2022 | 2023 | 2024 |
|---|---|---|---|
| Spaargeld | 0,00% | 0,01% | 1,03% |
| Beleggingen/overige bezittingen | 5,53% | 6,17% | 6,04% |
| Schulden | 2,28% | 2,57% | 2,47% |
Heffingsvrij vermogen
Gelukkig hoef je niet over al je vermogen belasting te betalen, er geldt namelijk een vrijstelling. Voor het jaar 2023 is het heffingsvrije vermogen € 57.000 (voor fiscale partners geldt € 114.000). In 2024 blijft het heffingsvrije vermogen hetzelfde.
Schuldendrempel
Schulden verlagen jouw vermogen, maar je moet hier wel op de schuldendrempel letten. Voor 2022 is deze schuldendrempel € 3200 per persoon. In 2023 is deze drempel verhoogd naar € 3400.
Hoeveel vermogensbelasting betaal je?
In jouw aangifte inkomstenbelasting 2023 wordt er gebruik gemaakt van de nieuwe rekenmethode. Over het algemeen is de nieuwe methode voordeliger voor mensen met veel spaargeld.
Vermogensbelasting op basis van de spaarvariant
Om je een beeld te geven van de nieuwe rekenmethode o.b.v. de spaarvariant geven we je een voorbeeld.
We gaan ervan uit dat je geen fiscaal partner hebt. Je hebt in totaal €40.000 aan spaargeld, €80.000 aan investeringen en een schuld van €8000 (na de schuldendrempel blijft voor de berekening €4.600 in 2023 over). Dit maakt jouw totale vermogen € 115.400,-.
Stap 1: bereken het totale rendement en het rendementspercentage
- Rendement op spaargeld (€40.000 x 0,36%) = €144
- Rendement op investeringen (€80.000 x 6,17%) = €4.936
- Rendement op schulden (€4.600 x 2,57%) = €-119
- Totale rendement = €4.961
- Het rendementspercentage over het totale vermogen bedraagt (4.961 / 115.400 x 100) 4.29%.
Stap 2: bepaal de grondslag uit sparen en beleggen
De grondslag uit sparen en beleggen is (€115.400 minus het heffingsvrije vermogen van €57.000) €58.400.
Stap 3: bepaal het fictieve rendement en de te betalen belasting
Het fictieve rendement is € 2.505(4,29% over € 58.400). Hierover betaal je in 2023 € 801,- aan belasting (32%).
Oude rekenmethode: fictief rendement (t/m 2022)
Tot 2021 ging de Belastingdienst uit van een forfaitair (fictief) rendement zonder te kijken naar de werkelijke vermogensmix. Ook wordt dit forfaitaire rendement hoger naarmate je meer vermogen hebt. Over het berekende rendement betaal je in 2022 31% belasting. In 2021 zijn er drie schijven:
- Vermogen tot € 50.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 1,898%.
- Vermogen van € 50.000 tot € 950.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 4,501%.
- Vermogen vanaf € 950.000: je komt uit op een gemiddeld rendement van 5,69%.
Heffingsvrij vermogen
Een deel van jouw vermogen is vrijgesteld van vermogen. In 2021 was dit €50.000 (fiscale partners samen €100.000). Je haalt het heffingsvrije deel af van jouw vermogen, wat overblijft geldt als heffingsgrondslag.
Hulp bij vermogensbelasting?
Direct één van onze adviseurs aan de lijn
Heb je nog vragen over de vermogensbelasting? Of heb je andere belasting gerelateerde vragen? Wij helpen je graag verder! Neem vrijblijvend contact met ons op via onderstaande gegevens.
Vul ons contactformulier in en wij nemen contact met je op
Stuur je bericht naar 020 – 2170120
Bel ons op 020 – 2170120