Belastingwijzigingen 2026
De start van een nieuw jaar brengt vaak belastingwijzigingen met zich mee die van invloed kunnen zijn op je inkomen, vermogen, woning of onderneming, soms op manieren die gemakkelijk over het hoofd worden gezien. Voor 2026 worden binnen het Nederlandse belastingstelsel diverse aanpassingen doorgevoerd, variërend van kleine verschuivingen in belastingschijven en heffingskortingen tot meer ingrijpende wijzigingen voor beleggers, vastgoedbezitters en ondernemers. Hoewel veel van deze veranderingen technisch van aard zijn, kunnen zij gezamenlijk bepalen hoeveel belasting je betaalt en welke mogelijkheden voor financiële planning voor jou beschikbaar blijven. Hieronder lichten wij de belangrijkste belastingwijzigingen voor 2026 toe en leggen wij uit wat deze voor jouw persoonlijke situatie kunnen betekenen.
Wijzigingen Box 1
De onderstaande tabel geeft een overzicht van de inkomstenbelasting schijven (Box 1) voor 2026 vergeleken met 2025. Hoewel de structuur van het belastingstelsel hetzelfde blijft, verschuiven zowel de grenzen van de schijven als de tarieven licht door jaarlijkse indexatie en beleidsaanpassingen. In 2026 wordt de grens van de eerste schijf iets verhoogd en daalt het tarief in deze schijf licht, wat zorgt voor een kleine lastenverlichting voor lagere en middeninkomens. De tweede schijf wordt iets breder, met een kleine tariefstijging. Het hoogste tarief van 49,50% blijft ongewijzigd, al verschuift de inkomensgrens waarop dit tarief begint iets omhoog.
Hoewel deze wijzigingen relatief beperkt zijn, kunnen ze toch kleine verschillen opleveren in jouw netto-inkomen, afhankelijk van jouw salarisniveau en persoonlijke fiscale situatie.
| Schijf | Belastbaar inkomen 2025 | Tarief 2025 | Belastbaar inkomen 2026 | Tarief 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €38.441 | 35,82% | tot €38.883 | 35.75% |
| 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% | €38.883 – €78.426 | 37.56% |
| 3 | vanaf €76.817 | 49,50% | vanaf €78.426 | 49.50% |
| Schijf | Belastbaar inkomen 2025 | Tarief 2025 | Belastbaar inkomen 2026 | Tarief 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €38.441 | 35,82% | tot €38.883 | 35.75% |
| 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% | €38.883 – €78.426 | 37.56% |
| 3 | vanaf €76.817 | 49,50% | vanaf €78.426 | 49.50% |
Als je in 2025 de AOW-leeftijd hebt bereikt, gelden voor 2026 de volgende belastingschijven en tarieven:
| Schijf | Belastbaar inkomen 2025 | Tarief 2025 | Belastbaar inkomen 2026 | Tarief 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €38.441 | 17.92% | tot €38.883 | 17.90% |
| 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% | €38.883 – €78.426 | 37.56% |
| 3 | vanaf €76.817 | 49,50% | vanaf €78.426 | 49.50% |
| Schijf | Belastbaar inkomen 2025 | Tarief 2025 | Belastbaar inkomen 2026 | Tarief 2026 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €38.441 | 17.92% | tot €38.883 | 17.85% |
| 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% | €38.883 – €78.426 | 37.56% |
| 3 | vanaf €76.817 | 49,50% | vanaf €78.426 | 49.50% |
Let op: De bovenstaande tabel geldt voor mensen die in 2026 de AOW-leeftijd bereiken, geboren op of na 1 januari 1946. Voor andere leeftijden adviseren we je om de Belastingdienst te raadplegen voor de toepasselijke tarieven.
Wijzigingen Box 2
De box 2-tarieven blijven in 2026 ongewijzigd, maar de schijfgrenzen worden door indexatie iets verhoogd. Dit betekent dat je in 2026 iets meer inkomen uit aanmerkelijk belang kunt ontvangen tegen het lagere tarief van 24,5% voordat je in de hogere schijf van 31% terechtkomt. De grens voor de eerste schijf stijgt met €1.039, van €67.804 in 2025 naar €68.843 in 2026. Alles boven die grens valt in de tweede schijf. Voor fiscale partners geldt bovendien dat zij allebei de eerste schijf mogen benutten. Hierdoor kan een gezamenlijke dividenduitkering of verkoopwinst over 2026 gunstiger uitpakken dan in 2025, doordat er in totaal meer inkomen onder het lagere tarief valt.
| Schijf | 2025 | Tarief | 2026 | Tarief |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €67.804 | 24,5% | tot €68.843 | 24,5% |
| 2 | boven €67,804 | 31% | boven €68.843 | 31% |
| Schijf | 2025 | Tarief | 2026 | Tarief |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot €67.804 | 24,5% | tot €68.843 | 24,5% |
| 2 | boven €67,804 | 31% | boven €68.843 | 31% |
Wijzigingen Box 3
Het heffingsvrij vermogen van Box 3 wordt verhoogd van €57.684 in 2025 naar €59.357 in 2026. De fictieve rendement van de overige bezittingen in Box 3 van 5,88% in 2025 naar 6% in 2026 gaat. Het gaat hier dan om vermogen dat niet op een bankrekening staat. Daarnaast wijzigen ook de forfaitaire rendementen voor banktegoeden (1,28% in 2026) en schulden (2,70% in 2026).
Als het fictieve rendement in box 3 hoger uitvalt dan het werkelijke rendement dat je hebt behaald, kun je gebruikmaken van het OWR-formulier (Opgaaf Daadwerkelijk Rendement) om bezwaar te maken. Met dit formulier kun je aantonen dat jouw daadwerkelijke rendement lager was dan het forfait dat de Belastingdienst toepast. Als dit wordt geaccepteerd, word je niet belast volgens het (vaak hogere) fictieve rendement, maar op basis van jouw werkelijke opbrengst. Dit kan vooral bij beleggingen, spaargeld of vastgoed een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.
Ondernemers en bedrijven
Ook voor ondernemers en bedrijven verandert er in 2026 het nodige. Zo wordt de lucratiefbelangregeling aangescherpt, specifiek voor private equity-managers. Zij betaalden tot nu toe minder belasting over het vermogen dat zij via hun beloningsstructuur opbouwen dan particulieren die belasting betalen in box 3. Het kabinet vindt dit verschil niet wenselijk. Daarom wordt de regeling aangepast, zodat de belastingdruk in box 2 voor deze groep voortaan uitkomt op hetzelfde niveau als het tarief in box 3: 36%. Hierdoor gaan private equity-managers vanaf 2026 meer belasting betalen over hun lucratieve belangen.
De zelfstandigenaftrek gaat omlaag van €2.470 (2025) naar €1.200 (2026). Daarnaast heeft de Hoge Raad in maart 2025 bepaald dat bedrijven meer verliezen mogen aftrekken bij het beëindigen van dochterondernemingen. Dit zorgt voor een financiële tegenvaller voor de overheid. Om deze kosten te compenseren, wordt in 2026 de Aof-premie, de werkgeverspremie die gebruikt wordt om arbeidsongeschiktheidsregelingen zoals de WIA en WAO te financieren, verhoogd met 0,08%. Werkgevers krijgen daardoor te maken met hogere loonkosten.
Tot slot is aangekondigd dat de regels rond koerswinsten op deelnemingen worden aangepast, maar deze wijziging gaat pas in per 1 januari 2027. Voor 2026 verandert er op dit punt dus nog niets, maar ondernemers kunnen zich wel alvast voorbereiden op deze toekomstige aanpassing.
Schenkbelasting
De vrijstellingen voor de schenkbelasting gaan in 2026 licht omhoog door jaarlijkse indexatie, waardoor je iets meer kunt schenken zonder belasting te betalen dan in 2025. De jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen stijgt van €6.713 naar €6.908, terwijl de vrijstelling voor schenkingen aan anderen toeneemt van €2.690 naar €2.769. Ook de eenmalig verhoogde vrijstellingen voor kinderen tussen 18 en 40 jaar gaan omhoog: in 2026 bedraagt de vrijstelling €33.129 voor een vrij te besteden doel en €69.009 voor een dure studie. Hoewel de stijgingen beperkt zijn, bieden ze wel extra ruimte om op een fiscaal gunstige manier vermogen over te dragen.
| Schenkingscategorie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling schenking ouders aan kinderen | €6,713 | €6,908 |
| Jaarlijkse vrijstelling schenking aan anderen | €2,690 | €2,769 |
| Eenmalige vrijstelling (18–40 jaar, vrij besteedbaar) | €32,195 | €33,129 |
| Eenmalige vrijstelling (dure studie) | €67,064 | €69,009 |
| Schenkingscategorie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling schenking ouders aan kinderen | €6,713 | €6,908 |
| Jaarlijkse vrijstelling schenking aan anderen | €2,690 | €2,769 |
| Eenmalige vrijstelling (18–40 jaar, vrij besteedbaar) | €32,195 | €33,129 |
| Eenmalige vrijstelling (dure studie) | €67,064 | €69,009 |
Erfbelasting
De vrijstellingen voor de erfbelasting gaan in 2026 omhoog door de jaarlijkse indexatie, waardoor erfgenamen iets meer belastingvrij kunnen ontvangen. De vrijstelling voor partners stijgt aanzienlijk, terwijl ook de vrijstellingen voor kinderen, kleinkinderen, ouders en overige erfgenamen iets worden verhoogd. Daarnaast gaat de grens waarboven het hogere tarief van toepassing is omhoog van €154.197 naar €158.669. Hoewel de tarieven zelf ongewijzigd blijven, betekent dit dat in 2026 een groter deel van een erfenis belastingvrij of tegen een lager tarief kan worden ontvangen. Hierdoor kan het lonen om bij estate planning goed rekening te houden met deze nieuwe vrijstellingsbedragen en schijfgrenzen.
| Categorie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Vrijstelling partner | €804.698 | €828.035 |
| Vrijstelling kinderen / kleinkinderen | €25.490 | €26.230 |
| Vrijstelling kind met ernstige beperking | €76.453 | €78.671 |
| Vrijstelling ouders (die erven van een kind) | €60.359 | €62.110 |
| Vrijstelling overige erfgenamen (broer, zus, vriend) | €2.690 | €2.769 |
| Tariefschijfgrens (grens waar hoger tarief geldt) | €154.197 | €158.669 |
| Categorie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Vrijstelling partner | €804.698 | €828.035 |
| Vrijstelling kinderen / kleinkinderen | €25.490 | €26.230 |
| Vrijstelling kind met ernstige beperking | €76.453 | €78.671 |
| Vrijstelling ouders (die erven van een kind) | €60.359 | €62.110 |
| Vrijstelling overige erfgenamen (broer, zus, vriend) | €2.690 | €2.769 |
| Tariefschijfgrens (grens waar hoger tarief geldt) | €154.197 | €158.669 |
Belastingkortingen en aftrekposten
De algemene heffingskorting stijgt licht, van €3.068 in 2025 naar €3.115 in 2026. Ook de arbeidskorting verandert: het maximale bedrag verschuift van €5.599 naar €5.685. De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) stijgt heel beperkt naar €3.032, een kleine aanpassing ten opzichte van €2.986 in 2025. De jonggehandicaptenkorting wordt eveneens licht verhoogd, van €909 naar €923.
De grootste verandering is echter te vinden bij ondernemers. De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd en daalt stevig: van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026.
Eigen woning en box 3 woningen
In 2026 blijft het eigenwoningforfait ongewijzigd op 0,35% van de WOZ-waarde, net als in 2023, 2024 en 2025. Wat wél verandert, is de grens waarboven het hogere tarief geldt. Die verschuift van €1.330.000 in 2025 naar €1.350.000 in 2026. Boven deze grens blijft het hogere percentage van 2,35% gelden.
Voor woningen die in Box 3 vallen, veranderen twee zaken in 2026. De overdrachtsbelasting voor een woning die niet als hoofdverblijf wordt gebruikt, daalt van 10,4% in 2025 naar 8% in 2026.
Vanaf 2026 verandert de toepassing van de leegwaarderatio aanzienlijk ten opzichte van de huidige regels. Tot en met 2025 mag je de leegwaarderatio nog toepassen bij vrijwel elke vorm van verhuur: zowel bij marktconforme als niet-marktconforme huur en ook bij verhuur aan gelieerde partijen, zoals familieleden of een eigen BV. Hierdoor kan de Box 3-waarde van een verhuurde woning fors lager uitvallen dan de WOZ-waarde. Daarnaast geldt nu nog dat je, op basis van een arrest van de Hoge Raad, een nog lagere waarde mag hanteren wanneer je kunt aantonen dat het pand daadwerkelijk minder waard is dan de WOZ minus leegwaarderatio, mits het waardeverlies ten minste 10% bedraagt en objectief onderbouwd kan worden.
In 2026 wordt deze situatie strenger. Het arrest van de Hoge Raad wordt gecodificeerd, waardoor de mogelijkheid om een lagere werkelijke waarde te gebruiken wel blijft bestaan, maar duidelijker in de wet wordt vastgelegd. De grootste wijziging is echter dat de leegwaarderatio vanaf 2026 niet langer kan worden toegepast wanneer de huur niet marktconform is. Ook bij verhuur aan gelieerde partijen vervalt de leegwaarderatio als de overeengekomen huurprijs afwijkt van wat tussen onafhankelijke derden gebruikelijk zou zijn. Alleen wanneer gelieerde partijen marktconform verhuren, blijft de regeling van kracht.
Dit betekent dat wie een woning binnen de familie of aan een eigen vennootschap verhuurt tegen een lagere huur, de leegwaarderatio vanaf 2026 niet meer mag toepassen. De woning moet dan in Box 3 worden opgenomen tegen de volledige WOZ-waarde, wat kan leiden tot een hogere belastingdruk. Daarom is het verstandig om bij dergelijke situaties tijdig te controleren of de gehanteerde huurprijs marktconform is.
Conclusie en advies van De BelastingBespaarders
De belastingwijzigingen voor 2026 bestaan vooral uit kleine aanpassingen, maar samen kunnen ze wel invloed hebben op je financiële situatie. De tarieven en schijfgrenzen in Box 1 en Box 2 worden iets verschoven, waardoor inkomsten op een iets andere manier worden belast. In Box 3 neemt het heffingsvrije vermogen toe en verandert het fictieve rendement voor investeringen en overige bezittingen, wat met name beleggers en investeerders zal raken.
Ook op het gebied van wonen zijn er relevante wijzigingen. Het eigenwoningforfait blijft hetzelfde, maar de grens voor het hogere tarief verschuift licht. Voor vastgoedbeleggers verandert er wel meer: de overdrachtsbelasting voor Box 3 woningen gaat omlaag. De regels voor de leegwaarderatio worden aangescherpt, vooral bij verhuur aan familie of andere gelieerde partijen. Ondernemers merken daarnaast onder meer de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek.
Hoewel geen van deze wijzigingen op zichzelf ingrijpend is, kunnen ze samen toch effect hebben op je belastingdruk. Het is daarom zinvol om tijdig te bekijken wat de nieuwe regels betekenen voor jouw situatie en waar mogelijk aanpassingen te doen om optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden in 2026.
Wil je hulp bij het besparen van zoveel mogelijk belasting? De BelastingBespaarders kan je hierbij helpen. Zo helpen wij bij het verlagen van jouw Box 3 belasting en geven wij advies over jouw financiële situatie, bijvoorbeeld als je net een woning gekocht hebt of een schenking ontvangen hebt. Bezoek onze website om te zien welke diensten wij aanbieden. Je kunt ons een e-mail sturen naar info@belastingbespaarders.nl, ons bellen naar +31 020 217 0120, of een WhatsApp-bericht sturen om jouw situatie met een van onze specialisten te bespreken!
Bespaar tijd en geld met De Belastingbespaarders
Spreek direct met een van onze belastingadviseurs
Vul ons contactformulier in en wij nemen contact met je op
Stuur je bericht
Bel ons op 020 – 2170120
