De 30% regeling in 2024

Wanneer je in Nederland komt werken kan je onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van deze 30% regeling. De belangrijkste voorwaarde is dat je een specifieke deskundigheid hebt. Is deze zeldzaam in Nederland? Dan kan je in aanmerking komen voor de regeling. Ook mag je vanaf 2024 maximaal €233.000 verdienen. Op het moment dat je salaris boven dit getal komt, kom je helaas niet meer in aanmerking. Een andere voorwaarde gaat juist om het minimumloon dat je moet verdienen, in andere woorden, het toetsloon. Dit wordt bepaald door je leeftijd en opleiding. Als je 30 jaar of ouder bent is dit minimumloon €€46.107 bruto per jaar. Hetzelfde geldt voor expats zonder masterdiploma. Ben je jonger dan 30 jaar en heb je wel een masterdiploma? Dan is het toetsloon €35.048 bruto per jaar. Je kan nog steeds deels gebruik maken van de 30%-regeling wanneer je niet aan de laatste voorwaarde, het toetsloon, voldoet. Je krijgt dan alleen een vergoeding over het verschil tussen het toetsloon en je salaris. De vergoeding is dus lager dan 30% van je loon en je kunt de regeling dan dus niet maximaal benutten. 

Maar wat houdt deze regeling in? Vanaf 2024 werkt het als volgt. De eerste 20 maanden dat je gebruik maakt van de regeling, is 30% van je inkomen belastingvrij. Oftewel, je hoeft over die 30% geen belasting te betalen. Vanaf de tweede 20 maanden geldt hetzelfde, maar dan voor 20% van je inkomen. Wellicht kan je het al raden, maar voor de derde 20 maanden hoef je geen belasting te betalen over 10% van je inkomen en vanaf de vierde 20 maanden moet je belasting betalen over je gehele inkomen. Elke 20 maanden daalt het percentage belastingvrije inkomen dus met 10%. Het gaat van 30%, naar 20%, naar 10%. 

Stel je voor dat Anne een expat is met een inkomen van €100.000. Door deze regeling moet ze de eerste 20 maanden dat ze aan het werk is in Nederland over €70.000 belasting betalen. 30% is belastingvrij en zo blijft er 70% over om wel belasting over te betalen. Na de 20 maanden daalt dat percentage. Dan moet ze over €80.000 belasting betalen, omdat er dan 80% overblijft om belasting over te betalen. Hierna werkt ze al vier jaar in Nederland. Ze start haar derde 20 maanden en moet daarom vanaf dan over €90.000 van haar inkomen belasting betalen. Op het moment dat ze zes jaar in Nederland werkt, moet ze weer over het volledige inkomen, €100.000, belasting betalen.