Prinsjesdag: waarom is het belangrijk voor belastingbetalers?

Wat verwachten we?

• Verlaging voor box 2 en 3

Particulieren betalen belasting in box 2 als ze inkomen uit aanmerkelijk belang (meer dan 5% van de aandelen) hebben en in box 3 als ze spaargeld en beleggingen bezitten, waaronder aandelen met minder dan 5% eigendom. Als er sprake is van een afbouw van de algemene heffingskorting, zal dit ook gevolgen hebben voor de netto belasting in box 2 en 3.

• Verhoging tarief box 1 + lager uitgangspunt

De meeste belastingbetalende inwoners in Nederland behoren tot box 1, waarin inkomen uit werk, freelance inkomen en de eigen woning vallen. Met de verwachte verlaging van de drempel voor de hoogste belastingschijf betaal je het hogere belastingtarief iets eerder dan voorheen.

• Verlaging van de MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling betekent een verlaging van je belastbare winst, hoe hoger de winstvrijstelling – hoe minder inkomstenbelasting je betaalt. Momenteel is deze vastgesteld op 13,31% en de verwachting is dat deze zal dalen naar 12,03% of 12,7%.

• Beperking met betrekking tot giftenaftrek

Particulieren en bedrijven kunnen een bepaald percentage van hun budget gebruiken voor giften en dit kan een belastingvoordeel opleveren. Voor particulieren is het plan om dit voordeel te verminderen en voor bedrijven (B.V.’s) is het plan om de belastingvoordelen met betrekking tot giften volledig te stoppen.

• De vrijstelling voor groen beleggen in box 3 wordt verlaagd

Beleggen in een groenfonds levert in principe een lager rendement op, maar je krijgt wel een belastingvoordeel. Omdat je rendement op deze beleggingen lager is, kunnen de groenfondsen je ook geld lenen tegen een lager tarief. Als de overheid de vrijstelling voor groene beleggingen verlaagt, zullen de beleggers relatief meer belasting moeten betalen als de waarde boven het vrijstellingsbedrag uitkomt.

• De introductie van het heffingsrecht voor thuiswerken

Op basis van het aangekondigde wijzigingsprotocol van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland werd de vraag gesteld of werknemers die in het ene land wonen en in het andere land voor een bedrijf werken, in beide landen moeten worden belast, vooral gezien de opkomst van thuiswerken. De invoering van het recht om belasting te heffen op thuiswerk zou kunnen betekenen dat werknemers alleen worden belast door het woonland.

• Aanpassingen extraterritoriale belastingvrije percentages, inclusief 30%-regeling

Internationale werknemers die in Nederland komen werken, krijgen meestal een kostenvergoeding of belastingvrije mogelijkheden. Het plan is om de vorig jaar aangekondigde impactvolle wijzigingen met betrekking tot de 30%-regeling terug te draaien, maar wel een verlaging in te voeren op het voordeel van de 30%-regeling.

• Verlaging overdrachtsbelasting tweede woning

In Nederland betaal je in principe overdrachtsbelasting als je onroerend goed koopt. De overdrachtsbelasting voor de eerste woning kan 0% of 2% zijn. Voor de tweede woning (vakantiehuis, beleggingsobject) is de overdrachtsbelasting echter vastgesteld op 10,4%. Met de nieuwe veranderingen in de nationale begroting wordt een verlaging van de overdrachtsbelasting voor een tweede woning verwacht.